Джозеф Холлер розпочав денну торгівлю акціями в липні минулого року, коли застряг вдома під час пандемії, і його робота сповільнилася.
“Це було весело та захоплююче. Мені це сподобалося », – каже містер Холлер, 38-річний продавець телекомунікаційних послуг, який живе неподалік від Хантсвіля, штат Алабама, зі своєю дружиною та їх п’ятьма дітьми. Використовуючи декількох онлайн-брокерів без комісій, іноді він здійснював понад 200 угод на день і тисячі в 2020 році, згідно з даними брокерських записів, які він надав. Загалом, за його словами, він “піднявся” більш ніж на 8000 доларів.
Зараз цю забаву випробує дядько Сем: Цього тижня містер Холлер отримав свій перший податковий документ, бланк 1099, де описана невелика частина його торгів. Це 34 сторінки.
- “Це настільки заплутано, що я навіть не уявляю, що це означає”, – говорить пан Холлер, який завжди готував власні податки за допомогою програмного забезпечення. Оскільки надходять ще сотні сторінок записів, він вважає, що цього року йому доведеться найняти професійного бухгалтера.
Містер Холлер найближчим часом матиме багато податкових рахунків. Брокерська індустрія додала понад 10 мільйонів нових роздрібних рахунків у 2020 році – рекордний рік, за словами аналітика Девіна Раяна з JMP Securities.
Велика кількість з них були податковими рахунками. Robinhood Markets Inc., яка привела на ринок перших трейдерів як у минулому році, так і під час цьогорічного шаленства GameStop, не дозволяє клієнтам торгувати в рамках пенсійних планів, таких як Roth IRAs та 401 (k) s, де продажі не оподатковуються.
Нові торговці прокинуться від податкових наслідків своїх кроків найближчими тижнями, коли отримають податкові форми. Robinhood сказав клієнтам, що вони можуть завантажити їх до 16 лютого.
Роберт Грін, представник CPA компанії Green, Neuschwander & Manning, що спеціалізується на податкових питаннях для частих торговців, каже, що з 1978 року він ще ніколи не бачив стільки грошей, зароблених 30-річними.
- “Я переживаю, що скоро настануть збитки, і ці люди повинні знати правила. Багато трейдерів щороку винні більше ніж третину свого прибутку, але для відновлення від збитків можуть знадобитися роки », – говорить пан Грін.
Карлос Діас, 23-річний продавець програмного забезпечення, що базується в Атланті, каже, що його рахунок в 3000 доларів збільшився більш ніж на 30% за минулий рік. Але він каже, що лише починає дізнаватися про те, як збитки можуть компенсувати виграш, та проблеми з термінами, які виникають.
- “Я чув, що податки впливають на суть, і я хочу знати більше”, – додає він.
Незалежно від того, торгували ви в минулому році або просто приєдналися до сутички, і не будете рахуватися з податковою службою до квітня 2022 року, ось що важливо знати.
Основні правила
Інвестиційний дохід оподатковується дуже інакше, ніж заробітна плата чи прибуток від концертів – це і добра новина, і погана.
З цього доходу не сплачується податок на соціальне страхування та медичну допомогу (загальна сума: до 15,3%). Але при продажі переможця також не утримується податок, як це відбувається, коли роботодавець надсилає частину вашої зарплати до податкової служби. Брокери повідомляють агентству про кожен продаж, навіть якщо прибуток або збиток становить кілька центів.
Тож торговці, які продають переможців, повинні відкласти готівку або мати стратегію сплати податків, коли вони настають. Також можуть вимагатися розрахункові щоквартальні платежі, і за невідповідність передбачено штраф. Детальніше про цю складну область див. У публікації IRS 505.
Довгострокові проти короткострокових
Платники податків, які проводять інвестиції довше ніж за рік до продажу, мають право на вигідні податкові ставки до 23,8% від свого прибутку, відомого як приріст капіталу.
Більшість денних торговців не мають права на ці ставки, оскільки вони продають протягом року, тому їх прибутки та збитки класифікуються як короткострокові, а їх чистий прибуток оподатковується за вищими ставками для звичайного доходу, такого як заробітна плата. Ці ставки коливаються від 10% до 37%, плюс додатковий податок у 3,8% для тих, хто заробляє більше.
Часто також сплачується податок штату. Найвища ставка податку на прибуток у Каліфорнії становить 13,3% без зниженої ставки приросту капіталу, тому найчастіший торговець, який часто там продає, може заборгувати половину своїх прибутків федеральним та державним податкам.
Компенсація прибутків і збитків
Ніхто не хоче збитків, але податковий кодекс дозволяє інвесторам ефективно використовувати їх, компенсуючи приріст капіталу. Отже, якщо торговець має 10 000 доларів приросту капіталу та 9 000 доларів збитків після продажів у тому ж календарному році, то він або він має прибуток, що підлягає оподаткуванню, 1000 доларів. З іншого боку, 9000 доларів США прибутку та 10 000 доларів США збитків становлять чистий збиток 1000 доларів.
Невикористані збитки можуть компенсувати до 3000 доларів доходу, наприклад, заробітну плату, а решта переноситься вперед, щоб зменшити майбутні прибутки, або 3000 доларів звичайного доходу на рік.
Інвестори, які продають лише деякі акції холдингу, придбані в різний час, можуть вказати, які акції вони хочуть продати. Наприклад, той, хто володіє акціями XYZ Co., купленими за 5, 10 і 15 доларів, може захотіти продати акції за 15 доларів, якщо ціна становить 17 доларів, з метою зниження податкового рахунку. Трейдери, які хочуть вказати акції, повинні домовитись про це зі своїми брокерськими фірмами, або фірма, як правило, використовуватиме FIFO – перший вхід, перший вихід.
Проблеми з термінами
Тут є важливий підступ: втрати капіталу не можуть компенсувати прибуток, як зазвичай, якщо інвестор купує той самий пакет акцій протягом 30 днів до або після продажу зі збитком, навіть якщо акції перебувають на іншому рахунку. Це називається “розпродажем”.
Однак правила продажу змиву не застосовуються до акцій, що продаються з виграшем. Отже, якщо інвестор продає програвшого з втратою в розмірі 10 доларів на акцію та переможця з виграшем у 10 доларів на акцію в тому ж році, тоді трейдер може відразу викупити переможця.
Беручи прибуток і збитки, час має значення. Наприклад, скажімо, що трейдер здійснив продажі в 2020 році і мав чистий прибуток. Якщо потім вона продала програних на початку 2021 року, ці втрати 2021 року не можуть повернути назад, щоб компенсувати прибутки 2020 року. Втрати 2021 року можуть забезпечити майбутню вигоду, але податки на прибуток 2020 року будуть сплачені 15 квітня 2021 року.
Варіанти
Багато трейдерів GameStop скоріше використовують опціони, а не купують акції, частково тому, що вони коштують дешевше, ніж акції. Опціони – це право придбати (за допомогою “колл”) або продати (за допомогою “путу”) певну кількість акцій акцій за певною ціною протягом певного періоду часу.
Опціони – це цінні папери, і на них поширюються регулярні податки на приріст та збитки від капіталу, говорить Даррен Нойшвандер, інший CPA із Green, Neuschwander & Manning. Отже, якщо трейдер купує опціон колл, а потім здійснює його, ціна придбання опціону додається до вартості акцій. Якщо термін дії опціону втрачає вартість, трейдер втрачає капітал за ціну опціону. Ця сфера часто є складною, тому подумайте про професійну допомогу.
Срібло
Нещодавно деякі роздрібні торговці перейшли зі запасів на срібло, і податки в цій галузі залежать від того, як утримується метал. Фізичне срібло, таке як злиток, є предметом колекціонування згідно з податковим кодексом. Короткострокові прибутки оподатковуються за звичайними ставками доходу, а довгострокові прибутки (ті, що зберігаються довше року) оподатковуються до 28%. Ці ставки, як правило, застосовуються до трейдерів, які інвестують через біржові транспортні засоби, забезпечені фізичним сріблом, за словами Тіма Шпейса, CPA, який консультує клієнтів EisnerAmper з високою вартістю.
Якщо торгівля здійснюється за ф’ючерсними контрактами, які обіцяють придбати або продати срібло пізніше, тоді застосовуються інші правила, говорить пан Шпайс. Зазвичай прибутки та збитки автоматично вважаються 60% довгостроковими та 40% короткостроковими, незалежно від того, як довго займалася посада.
Статус учасника торгів
Цінна податкова пільга дозволяє деяким дням торговцям заявляти, що їх діяльність є добросовісним бізнесом. Якщо це так, вони можуть вирахувати вартість спеціальних терміналів, домашнього офісу, ділового харчування, підготовки до сплати податків та інших витрат за Списком C. Вони також можуть мати змогу вирахувати більше 3000 доларів збитків на рік із звичайних доходів, таких як заробітна плата. Щоб отримати право на участь у 2021 році, новий претендент на цей статус повинен вжити заходів до 15 квітня цього року.
Вимоги щодо отримання цієї перерви жорсткі і не були докладно детально описані Податковою службою, хоча суди визначили їх дещо сумнівними. Крім усього іншого, торговцям часто потрібно торгувати щонайменше чотири години на день в середньому чотири дні на тиждень у даному році та здійснювати понад 720 торгів.
Якщо у частого торговця також є денна робота, місцезнаходження часто має значення. “Співробітникам, які проживають на Західному узбережжі, простіше отримати статус податку на трейдерів, оскільки ринки для них відкриваються так рано”, – говорить пан Нойшвандер.
Підготовка податків
Незабаром торговці, що мають податкові рахунки, отримають форму 1099-B із переліком своїх торгів. Ця форма може розміщуватися на сотнях, а іноді і на тисячах сторінок і підвищити рахунок на підготовку податків до 1000 доларів, говорить Джон Дандон, агент, який зареєструвався в районі Денвера і готує декларації для більш ніж десятка активних трейдерів.
Брокери зазвичай пропонують електронні форми для імпорту в програмне забезпечення для підготовки податків. Наскільки добре це працює, залежить від програмного забезпечення на обох кінцях, каже пан Дандон, і може бути особливо складно, якщо трейдер тримає опціони, термін дії яких втратив цінність, або торгується криптовалюта.
- “Якщо ви торгували щодня, не думайте, що можете сплачувати податки самі”, – додає він. “Хороший податковий професіонал може утримати вас від грубих помилок, на скасування яких потрібно більше часу та грошей”.
